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第一次知道原來資遺費及失業給付如何申報所得稅~~ 去年領到退休金的銀髮族，今年就要納入所得稅申報，要注意的是，財政部已經調高96年度退職所得定額免稅的金額，從原本的15.6萬元 提高至16.1萬元 ，去年領取退休金或是資遣費的上班族，今年報稅時就可以適用這項新門檻。 中華人事主管協會執行長林由敏指出，每年課稅的免稅額都會隨著物價調整，根據主計處統計，94年11月到95年10月的消費者物價指數比上年度上漲3.1%，超過所得稅法規定的幅度，所以財政部公告96年度計算退職所得定額免稅的金額按照上漲幅度調整，從原本服務年資乘以15.6萬元，提高至服務年資乘以16.1萬。 一般來說，上班族可領到兩筆退休金，一筆是 勞保老年給付 ，也就是俗稱的勞保退休金；另一筆就是 勞工退休金 。依照所得稅法規定，勞保給付屬於人身保險給付，保險給付可以全數免稅，不需要繳交所得稅。至於勞工退休金，根據所得稅法規定，服務年資乘以16.1萬元以下者，不需繳交所得稅。 舉例來說，服務年資為20年的老王，去年從公司領取300萬元的勞工退休金、105萬元的勞保退休金，在勞工退休金的部分，老王可享有322萬元（16.1萬元乘以20年）的免稅額，因此老王的退休金不需要課稅。至於勞保退休金也全數免稅，因此老王這兩筆退休金全數不需繳稅。 此外，去年被資遣的上班族，也得報稅。林由敏分析，所得稅法定義的退職所得，包括 退休金、資遣費、退職金、離職金、養老金 等所得。被資遣的上班族都會領到一筆公司的資遣費，同樣得申報退職所得，課稅方式與退休金一樣。 被公司資遣的上班族，除了資遣費以外，還可以領到一筆 勞保局發放的勞保失業給付 ，失業給付是依勞保投保薪資六成計算，例如投保薪資4萬2,000元，每月可以領到2萬5,200元，最長可以請領六個月。 勞保失業給付就像勞保退休金一樣，屬於保險給付的一種，不需納入所得稅計算 。 【2008/03/24 經濟日報】

【經濟日報╱記者陳芝艷／台北報導】2008.03.21 03:54 am 國銀這一、兩年紛紛在香港開辦財富管理業務，由於銀行鎖定的客層主要是台商客戶，相關業務人員也習慣由台灣派駐，為了爭取外派機會，不少國銀的理財專員已興起報考香港證照的熱潮。 繼兆豐銀、一銀、永豐銀、香港富邦銀和玉山銀在港開辦財管業務，台企銀今年5月也打算進軍香港財管市場，台銀也將在第三季開辦。 因為擔心在當地招募人才，恐怕有向心力不夠的問題，目前銀行主要都是以台灣招募理專再外派的方式，來成立當地的財富管理服務團隊。 由於理專是否具有足夠證照，為香港政府核准銀行開辦財管業務的關鍵條件，為符合當地法令，銀行都會要求符合條件的外派行員需先考到香港證照，才能到香港分行任職。 以今年5月開辦業務的台銀企來說，去年就開始先在行內招募外派人才，不少行員衝著外派薪水倍增、在香港工作又可當成前進大陸市場跳板的機會，搶著報名，台企銀再從中挑選三名行員，並全額補助考取證照。 已考取香港證券及期貨從業員卷一 （Paper 1） 的台企銀理專李芷菱指出，香港的證照考出題較台灣信託等證照靈活，而且不像台灣的證照有題庫可背。 此外，目前國銀在香港的財管業務，主力都擺在基金銷售，所以Paper 1便成為理專的基本證照，如果擔任財管業務的主管職，還必須加考卷二（Paper 2）。 台企銀目前就有三位考到Paper 1的理專，和四位考到Paper 2的主管；台銀現也已經有三位考到Paper 1的理專。 另一位考到Paper 1的台企銀理專王玲說，香港政府對證照要求嚴格， 考到Paper 1就是只能銷售基金，如果要取得高級業務員資格，銷售其它商品，總共必須考Paper 1、2、7、8共四張證照， 而且如果三年內沒有考到，就必須重新再考。原則上不同金融商品，就會要求不同證照組合。 由於必須飛到香港考試，如果把考照的機票、食宿，和考試報名費、參考書等成本相加，至少也要兩、三萬元，目前這些費用都是由銀行全額負擔。 【2008/03/21 經濟日報】

【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】2008.03.21 03:54 am 金管會統計，2007年保險業申訴總件數與申訴率，均創下歷來新高，申訴件數逾3,000件， 較上一年暴增五成以上。 金管會表示，壽險業招攬糾紛多，是造成申訴率增加的主因。 金管會呼籲保險業加強管理業務員銷售行為，若發現業務員不當銷售，將從嚴處分保險業者，甚至要求停售商品或限制業務。 金管會將約談申訴率高、申訴件數高的保險公司及保險經紀人代理人公司相關負責人，要求公司提出改善方案。金管會也會將申訴率納入保險業開辦新業務的審核項目，如壽險業申辦外幣保單、產險業申辦健康險等，若申訴率太高，都不能申辦。 另外，金管會也呼籲民眾，購買保單時要評估自身的需求與投保狀況，不要為了人情購買不需要或不合適的商品；也不要聽信業務員勸誘，任意終止原保單並轉成新保單，一定要先瞭解轉換前後的差異，以免權益受損。 金管會表示，壽險業「非理賠糾紛」較上一年度大幅增加75%， 最主要就是招攬糾紛，其次是契約轉換與變更年期爭議。 可見保險公司的招攬品質有很大的問題。 所謂的招攬糾紛，舉例來說 ，「以存款名義推銷保單 」就是其中一種；另外，業務員推銷投資型保單時，沒有詳細告知投資型保單的相關費用、目標保費配置過高，或誇大投資報酬率，都會引發後來的糾紛。 另一種常見的糾紛，是 「契約轉換與變更繳費年期」 的爭議，例如保戶在業務員的唆使下，把原本的傳統壽險保單轉換成投資型保單，後來卻出現虧損；還有，業務員唆使保戶把20年繳費的保單縮短成六年，從中獲取價差。 金管會說，對於保險業務員不當招攬行為，若查證屬實，將請各保險公司確實依據「保險業務員管理規則」辦理，將依「予以三個月以上一年以下停止招攬，或撤銷其業務員登錄處分」嚴懲。 【2008/03/21 經濟日報】

【經濟日報╱記者陳美珍／台北報導】2008.03.21 03:17 am 幫父母等直系親屬繳健保費，只要符合同戶申報的條件，納稅人即可全額申報代繳的健保費列舉扣除額，且無扣除金額上限。但 代繳健保費可減稅的範圍，並不包括旁系與其他親屬 。 財政部規定，納稅人與同一申報戶的直系親屬合併申報所得稅，代直系親屬繳交的全民健保費，可以列為納稅人的列舉扣除額支出。但若代繳對象非直系親屬（如兄弟姐妹等旁系親屬），即使用戶申報，也不得列報扣除代繳的健保費。 舉例來說，納稅人甲有配偶及三名未成年子女，辦理所得稅結算申報時，甲同時申報扶養年滿60歲的岳父母。 甲的岳父母之全民健保費由其配偶負責繳納。依據規定，只要甲及配偶和未成年子女，與岳父母同一申報戶報稅，岳父母的全民健保費就可全數列舉扣除。 【2008/03/21 經濟日報】 -->不清楚的一個地方是：若此例子中其岳父母係自行繳納健保費，是否也可全數列舉扣除呢？ 個人見解：是可以～

最近和主管一起去拜訪客戶 雙方針對次貸對全球景氣影響及台灣總經/匯率有些見解 特別將內容摘錄供未來回頭檢視及參考： 1. 前一次股市泡沫：主要是oversupply，Fed靠下調利率來救經濟 2. 此次股市及房地產三年多頭行情加上金融市場之金融創新，將證券化商品之銷售至全世界，而產生之泡沫，citi去年底已提列巨額損失，今年又再提列巨額損失，顯示此泡沫所造成之影響，已超越去年下半年之預期。 3.目前美國人民之資產縮水，預期未來景氣將受影響，而不敢任意消費，加上金融機構貸款政策緊縮，人民取得融資成本增加。即管Fed已連續降息，但企業借款及個人銀行貸款之成本並未隨之下降，Credit spread大幅增加（因為預期default ratio提高)，導致美國消費降低，景氣受到影響，若企業預期未來景氣不佳，第一個動作是停止擴張，人員遇缺不補，若仍無法提升獲利，再來就會進行裁員，救業率就會明顯下降，故救業率為落後指標，而依此判斷美國是否步入衰退。 4.美國透過減稅方案，實質效果為高所得者會將所得存起來，低所得者會將減稅用來還債，故實質上並無法刺激消費。 5.預期景氣衰退會由美國擴散至其他地區：新興市場之影響程度則視其出口占GDP比重及內需成長力道而訂。 6.台灣FX看法：去年NTD貶值主要是因為資金外流，去海外買基金買股票，而今年NTD升值主要也要總統大選之預期心理下資金大舉回流，央行雖然也有操作及調節，但主要仍是資金流向所導致。選前由於物價上漲及選舉前股市多碩，台幣仍會升值，但年底因央行也有預算達成之壓力，應會適時調節，台幣應仍有拉回。 7.美元貶值：由於美國目前有大額美元公債要還，傾向以美元貶值來降低國債，判斷美元貶值時間點約一年，由於農作物價格上漲，美國為農作物的主要出口國，美元將可獲得支撐

台北市國稅局提醒，民眾如想列報本人、配偶或扶養親屬的保險費扣除額， 該保險費的實際支付人必須在同一申報戶內 ，否則將遭剔除補稅。 一名家住台北市的甲君，在申報93年綜合所得稅時，僅列報父親為受扶養人，未列報扶養母親但甲君申報保險費列舉扣除額時，卻將母親為父親投保所支付的保險費申報扣除，遭台北市國稅局剔除補稅。 國稅局表示，綜合所得稅是採「申報戶」制，扣除額的減除也應以合併在同一「申報戶」內發生者為限， 甲君的母親雖然是保險費的實際支付人，但並未和甲君在同一申報戶內，因此，儘管甲君列報扶養甲君的父親，但是甲君母親為父親所支付的保險費，仍不得作為甲君申報綜合所得稅的列舉扣除額。 因此，甲君雖提起復查、訴願、行政訴訟，但均遭駁回。 【2008/03/03 經濟日報】 ~~~~真不可思議，我從來不知道有這個問題勒~~~~~